دانلود پایان نامه حقوق با موضوع کارتهای اعتباری

بانکی‏ این استان بوده است.این امر مورد تأیید یکی از نهادهای رسمی کشور نیز قرار گرفت.
مورد دوم آن‏که حجم دارایی‏ها و گردش عملیاتی یکی از مؤسسات اعتباری‏ قرض الحسنه که بیش از سه تا چهار سال از عمر تأسیس آن نمی‏گذرد،نزدیک به 5/2 برابر دارایی‏های بانک صادرات با بیش از 50 سال سابقه است.
در یک مورد نیز سندی از یک نقل و انتقال ارزی بسیار سنگین به دست آمد.طبق‏ آخرین اطلاعات، حساب مذکور پس از صدور قطع‏نامه سازمان ملل متحد در مورد وقایع‏ 11 سپتامبر-به دلیل سوءظن مقامات قضایی-در یک بانک لندن به‏طور موقت منجمد شده است.همچنین حساب دیگری نیز متعلق به یکی از عمله‏های ایرانی جرم قاچاق کالا نزد بانک کردیت سویس با موجودی مبلغ 800 میلیون دلار به‏طور موقت منجمد شده‏ است.
بدین ترتیب در این زمینه باید موارد زیر را در مورد ایران پذیرفت:
-نخست آن‏که سالانه بیش از نیمی از درآمدهای ارزی کشور و بخش زیادی از یارانه‏های اعطایی دولت به کالاهای اساسی،حساس و ضروری را قاچاقچیان کالا از کشور خارج می‏کنند؛یعنی در صورت سالم‏سازی گردش اقتصاد ملی،این رقم بسیار بالای ارزی‏ که بخشی از آن از محل فروش ثروت ملی(نفت)و بخش دیگر از صادرات کالا و خدمات به دست می‏آید،در بدنه اقتصاد ملی تزریق خواهد شد که تأثیرات شگرفی بر رشد شاخص‏های کلان اقتصادی و به خصوص ارزش مبادلاتی درامد سرانه و افزایش قدرت‏ خرید عمومی،به جای خواهد گذارد.

دانلود پایان نامه

اینجا فقط تکه های از پایان نامه به صورت رندم (تصادفی) درج می شود که هنگام انتقال از فایل ورد ممکن است باعث به هم ریختگی شود و یا عکس ها ، نمودار ها و جداول درج نشوندبرای دانلود متن کامل پایان نامه ، مقاله ، تحقیق ، پروژه ، پروپوزال ،سمینار مقطع کارشناسی ، ارشد و دکتری در موضوعات مختلف با فرمت ورد می توانید به سایت  40y.ir  مراجعه نمایید.

رشته حقوق همه گرایش ها : عمومی ، جزا و جرم شناسی ، بین الملل،خصوصی…

در این سایت مجموعه بسیار بزرگی از مقالات و پایان نامه ها با منابع و ماخذ کامل درج شده که قسمتی از آنها به صورت رایگان و بقیه برای فروش و دانلود درج شده اند

-دوم آن‏که مبلع 09/6 میلیارد دلار از محل درآمدهای حاصل از فروش نفت،بدون‏ هرگونه کنترل و نظارت توسط تبهکاری سازمان یافته وارداتی کالا با سازوکارهای‏ مختلف،از جمله گشایش اعتباری مجازی ،کلاهبرداری از کالاهای متروکه و مانند آن، از کشور خارج می‏گردد،که مقصر اصلی این فاجعه اقتصادی همانا عمله‏های ایرانی صاحب‏ نفوذ و پرقدرت درگیر در قاچاق سازمان یافته کالا می‏باشند.
لایه دوم‏ معاونت جرم(12 درصد از ابواب جمعی)نیز به جز از طریق حلقه‏های ارتباطی بسیار محدود،نمی توانند با انان در تماس باشند.چه بسا که شبکه معاونت جرم هرگز نتواند با رهبران گروه تبهکاری آشنا گردد.با چنین ساختاری در تشکیلات تبهکاری سازمان یافته‏ قاچاقچیان،بالطبع شبکه میانی جرم(22 درصد از ابواب جمعی گروه تبهکاری)نه تنها رهبران گروه را ملاقات نخواهد کرد،بلکه با شبکه معاونت جرم نیز-به‏طور محدود-در تماس است.
بدین ترتیب به دلیل برخورداری رهبری گروه تبهکاری سازمان یافته قاچاق کالا از حاشیه‏های امن-در مبارزات پیگیر پلیس و گمرکات با قاچاقچیان-هرگز به دام نمی‏افتند
ب- تاریخچه پولشویی و زمینه های آن در جهان
پولشویی، دارای سابقه‏ای دیرینه است.شاید بتوان ادعا کرد که فعالیتها و اقداماتی که برای تطهیر پول و اموال حاصل از جرم صورت می‏گیرد، تاریخی به قدمت ارتکاب جرم دارد.به عبارت دیگر از زمانی که بشر، ربودن مال و غیر و سرقت را جرم دانسته و با مفاهیمی چون قاچاق کالا و موارد مخدر و اسلحه آشنا شده و مفهوم‏تروریسم را شناخته است و آن را جرم تلقی کرده، پدیده پولشویی نیز به وجود آمده است.
نظریه اول ، کاربرد این اصطلاح بهدهه 1930 میلادی باز می‏گردد.به زمانی که قمار در ایلات متحده ممنوع شدباز میگردد که در این دوره، باند «آل کاپون»در شیکاگو و باند«مافیایی»در نیویورک و چند گروه دیگر، برای جمع‏آوری پولهای حاصل از فعالیتهای تبهکارانه، رختشویخانه‏های سکه‏ای را خریداری و راه‏اندازی کردند.این عده، مؤثرترین راه قانوین جلوه دادن درآمدهای غیر قانونی را در توسل به کسب و کارهای به ظاهر مشروع و آمیختن به درآمدهای غیر قانونی حاصل از اعمال مجرمان، با درآمدهای مشرع حاصل از فعالیتهای قانونی می‏دانستند. رختشویخانه‏ها از جمله کسب و کارهایی بودند که به سبب نقدی بودن داد و ستد و تعدد مشتری، به راحتی می‏توانستند«گانگستر»ها را در رسیدن به این هدف یاری کنند.بعدها نیز این اشخاص علیرغم ارتکاب جرایم متعدد به کمک وکلا و مشاورین حقوقی زبردست تنهااز نقطه نظر فرار مالیاتی محکوم شدند.
نظریه دوم پولشویی، که در ان پول کثیف و غیر قانونی با عبور از صافی های پولی و مالی مختلف ونقل وانتقالات پیچیده وتو در تو شسته وظاهری تمیز به خود می گیرد .در این حالت رد یابی ریشه های اصلی ان به مراتب دشوارتر می شود اصطلاح پولشویی نخستین بار در جریان رسوایی واترگیت در اواسط دهه هفتاد توسط مشاور حقوقی نیکسون رییس جمهوری وقت ایالات متحده امریکا مطرح گرددید بعد از جنگ دوم جهانی ابعاد گسترده‏تری به خود گرفت.چون از یک سو، قاچاق موادمخدرو فعالیتهای تبهکارانه به صورت سازمان یافته درآمد و از سوی دیگر پولهای زیادی، صرف کودتاها وامثال آن شد که لازمه این اعمال، جابجایی محرمانه پول در سیستم بانکی بود.در سالهای بعد، مسئله فرار مالیاتی نیز به آن اضافه شد.
نظریه سوم که استرلینگ سیگریو مطرح کرده است تاریخچه پولشویی به 3000سال قبل برمیگرددکه بازرگانان دارایی خود را از حکامی که ثروتشان را تصاحب کرده و خودشان را نابود می کردند پنهان می نمودند تجار چینی علاوه بر مخفی کردن اموالشان از حکومت ثروتشان را نیز جابجا می نمود.
نظریه چهارم سابقه پولشویی و مطرح شدن ان در سطح بین المللی را در پی دزدیده شدن بیش از ده میلیارد دلار از درآمد کشور زئیر توسط رییس جمهور وقت، موبوتو و همچینن دزدیده شدن حدود شش میلیارد دلار از کشور نیجریه توسط آباچا، می داند.
از دهه 1960، پولشویی ابعاد گسترده‏تری پیدا کرد و اقتصادهای ملی را تحت تأثیر قرار داد.در سالهای اخیر، با تبدیل پولهایی اروپایی به واحد پول مشترک «یورو» فعالیتهای پولشویی زیادی صورت گرفته است.در این سالها، تمام کشورهای عضو اتحادیه به اروپا توافق کردند که واحد پول جدید کردند.ارائه پولهای هنگفت برای تبدیل به«یورو»توسط برخی از افرد، که آن پولها را از راههای نامشروع به دست آورده بودند، منجر به کشف منشاء غیر قانونی آنها می‏شد.از این رو، افراد سعی کردند پول خود را تبدیل به کالا و خرید اموال گوناگون به ویژه اموال غیر منقول کنند.
البته برخی نیز شیوع این واژه را از هنگام ماجرای واتر گیت در اواسط دهه هفتاددر زمان ریاست جمهوری نیکسون در امریکا دانسته اند واز لحاظ حقوقی نیز اغاز استفاده از ان را به یک دعوای امریکایی در سال 1982مرتبط کرده اند

فصل دوم- فرایند پول‏شویی
در این فصل به مطالبی پیرامون فرایند پولشویی که شامل مراحل پولشویی وروشهای پولشویی است می پردازدو سپس به مقایسه روشهای پولشویی راخواهدپرداخت.
گفتار اول – عملیات پول‏شویی
عملیات پول‏شویی در چند مرحله صورت می‏گیرد:
بند اول- مراحل پول شویی
الف- موقعیت‏یابی
اولین مرحله،از فرایند جرم پولشویی، موقعیت‏یابی یا تزریق وجوه حاصل از فعالیتهای غیر قانونی به شبکه مالی رسمی ،با هدف تبدیل عواید از حالت نقدی به ابزارها و دارایی های مالی است در این مرحله، پول نقد و چک‏های مسافرتی وارد نظام بانکی کشور می‏شوند. بنابراین، ردیابی اعمال خلاف بسیار آسان است. پس قوانین بانکی باید به گونه‏ای تغییر یابند که فعالیت‏های مالی بیش از سقف معیّن ماهانه گزارش شوند.
این مرحله «ورود و جاسازی» نیز نام دارد. شاید بتوان گفت: پیش از این مرحله، یک مرحله دیگر نیز هست که آن را می‏توان «تولید پول» نامید. مواد مخدّر موجود در خیابان‏ها یک داد و ستد نقدی است؛ زیرا تنها مال‏التجاره قابل قبول، پول نقد است. دلیل دیگر اینکه پول نقد روش خوبی برای ناشناخته ماندن خریدار و فروشنده و بی‏نام و نشان ماندن معامله است. با وجود این، پول نقد به خودی خود، مایه زحمت و دردسر است؛ مثلاً، کیف دستی حاوی یکصدهزار دلار به صورت اسکناس‏های ده دلاری، بیست پوند وزن دارد که بسته سنگینی است. علاوه بر آن، حمل این مقدار پول هم به دور از احتیاط بوده و ممکن است سرقت شود و کشف آن توسط پلیس منجر به سؤالاتی خطرناک از حامل آن می‏گردد. همه موارد جابه‏جایی پول مانند مثال مزبور، به سادگی و بدون دردسر انجام نمی‏گیرند، اما در واقع، همین مرحله از فرایند تطهیر پول بزرگ‏ترین مخاطره است؛ زیرا به علت امکان کشف شدن موضوع، بر سر راه مجرم قرار می‏گیرد؛ مثلاً، ممکن است هر ناشناسی که وارد بانک می‏شود و مقادیر زیادی پول به حساب شخص ثالثی واریز می‏کند، سوءظن برانگیز باشد. برخی از معمول‏ترین روش‏ها برای جلوگیری از کشف شدن، به کارگیری چندین نفر است؛ یعنی پول به چندین قسمت تقسیم می‏شود و به حساب‏های جداگانه واریز می‏گردد.

ارز جمله روشهایی که در این مرحله مورد استفاده مجرمان قرار می گیرد شیوهای است که در اصطلاح اسمورفینگ نامیده می شود با این توضیح که وجوه به مبلغ های کوچک تقسیم شده از سیستم مالی خارج می شود و بعد دوباره به سیستم تزریق می شود.
روش دیگر سرمایه گذاری در موسسات مالی خارجی، خرید اشیاگرانبها مثل اثار هنری ،طلا،فلزات و سنگهای قیمتی یا اشیا عتیقه،هواپیما ،خرید اوراق قرضه یا ارز و…می باشد تا در وهله ثانی بتوان انها را فروخت و پول حاصله را ناشی از ان اشیا قلمداد کرد.
از دیگر روشها تشکیل شرکت های صوری شرکتهایی که به منظور پولشویی تاسیس می گردند که البته همانطور که میدانیم بهترین روش در این مرحله در اختیار داشتن یک موسسه مالی مثل بانک و همکاری یکی از مدیران اصلی بانک در پروسه پولشویی است.

نتیجه آنکه هدف این مرحله از پول‏شویی، ارائه دارایی به صورت تجارت مشروع است که با تصرف مادی در مقدار درآمد نقدی و به منظور انتقال آن از محل تحصیل، انجام گرفته و سعی می‏شود به مناطق تجاری بُرده شود که اخفای دارایی در آنها سهل است و شناخت واقعی منبع آن مشکل. این مرحله، مرحله اساسی است و در قالب عملیات ورود دارایی کثیف به مؤسسات مالی داخل در اقتصاد دولتی یا وارد نمودن آن دارایی در یک موسسه مالی خارج از محل اصلی تحصیل مال، تجلّی می‏یابد. از سوی دیگر، می‏توان گفت: این مرحله ضعیف‏ترین حلقه از زنجیره پول‏شویی است؛ زیرا امکان کشف آن زیاد است، مگر اینکه وقفه‏ای طولانی بین جمع‏آوری پول و داخل کردن آن در نظام بانکی صورت گیرد.
ب- تغییر وضعیت
این مرحله را لایه سازی یا مرحله انشعابی یا تحرکی نیز نامیده می شود ودر این مرحله پول نامشروع در درون موسسه مالی که ابتدابه انجا سپرده شده است به چندین شاخه منشعب گردیده یا از درون چندین موسسه عبور داده شده یا به نحوی دستکاری می شود که تنها یک چهره حقیقی از مبدا وماخذایجاد پول بجای ماند.
در این مرحله، درآمدهای غیرقانونی حاصل شده با استفاده از عملیات بانکی از منبع اصلی خود جدا می‏شوند یا در بین بانک‏های کشور جابه‏جا می‏گردند. در این مرحله نیز شناسایی فعالیت خلاف آسان است.
این مرحله شامل مجموعه‏ای از معاملات با هدف مخفی کردن منشأ اصلی پول بوده و مشتمل بر محو اثر وردیابی منشأ پول‏های نامشروع بابه گردش درآوردن آنها ازطریق عملیات مالی متعددومشروع جلوه دادن هویّت واقعی عملیات است. این مرحله بسیار پیچیده است و عموما از ماهیت بین‏المللی برخوردار است.
اعلام قیمت های گران برای کالاها جهت حمل از کشوری به کشور دیکر یکی از روشهای انشعابی یا تحرکی است که انتقال پول را به خارج از کشور در صورت تایید مدارک ممکن می سازد
استفاده از کارتهای اعتباری با ارزش زیاد جهت پرداخت برای خرید کالا وخدمات و نیز پرداخت صورت حساب کالا از طریق کارتهای اعتباری با پولهای سپردهشده در بانکها دور از کرانه تحت لوای حفظ اسرار بانکی یکی دیگر از راههای اسانی است که توسط پولشوها وفراریان مالیاتی اتخاذ می گردد .
حالت دیگری که می توان در نظر گرفت معاملات سلف است وکه از سوی مسلمانان صورت می پذیرد با توجه